一、制定背景

2019年10月18日，審計署辦公廳發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范投資審計工作的通知》（審辦投發(fā)〔2019〕95號），通知指出《審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號）下發(fā)以來，各級審計機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實，依法完善和規(guī)范投資審計工作，積極推動糾正強(qiáng)制要求以國家審計結(jié)果作為工程結(jié)算依據(jù)的“以審代結(jié)”做法，促進(jìn)清理相關(guān)地方法規(guī)，取得較好效果。但仍有一些地方未及時轉(zhuǎn)變觀念、調(diào)整職能，有的仍然存在變相強(qiáng)制規(guī)定或要求“以審代結(jié)”問題，有的甚至以未完成審計為由拖延支付工程款，影響工程建設(shè)和企業(yè)利益，也影響地方政府和審計機(jī)關(guān)的公信力。審計署指出為進(jìn)一步嚴(yán)格依法規(guī)范投資審計工作，更好發(fā)揮國家審計在促進(jìn)穩(wěn)投資、深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境等重大政策措施落實中的作用，審計機(jī)關(guān)應(yīng)從以下幾個方面做好審計監(jiān)督工作：一要圍繞中心、服務(wù)大局，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)。二要進(jìn)一步厘清建設(shè)單位的管理責(zé)任和國家審計的監(jiān)督責(zé)任，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以國家審計結(jié)果作為工程結(jié)算依據(jù)。三要開展專項清理檢查，切實糾正“以審代結(jié)”問題。

二、工作目標(biāo)

一是完善政府投資審計體制機(jī)制

根據(jù)審計監(jiān)督全覆蓋的要求，建立由審計機(jī)關(guān)主導(dǎo)、主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計參與的審計全覆蓋機(jī)制。修改完善或重新制定《宣州區(qū)政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督細(xì)則》(原2017年7月26日重新修訂的宣區(qū)政辦秘[2017]150號文件)，明確相關(guān)部門的管理職責(zé)和審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督職責(zé)；明確建設(shè)項目審計程序以及價款結(jié)算方式等，不再強(qiáng)制要求或變相要求以國家機(jī)關(guān)審計結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。同時，建議區(qū)公管局對招標(biāo)文件和合同中的關(guān)于“以政府審計結(jié)果作為辦理竣工結(jié)算的依據(jù)”條款修改為“以結(jié)算審核結(jié)果作為辦理竣工結(jié)算的依據(jù)”。

二是合理確定造價咨詢中介機(jī)構(gòu)

由于項目建設(shè)單位缺乏造價管理方面的專業(yè)人才，為便于管理、把控質(zhì)量，建議建設(shè)單位按照規(guī)范程序在宣州區(qū)審計局招標(biāo)的協(xié)審庫內(nèi)自行選擇協(xié)審中介機(jī)構(gòu)，對建設(shè)項目造價進(jìn)行審核并出具審核報告。住建、交通、水利等重點行業(yè)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，對協(xié)審機(jī)構(gòu)出具的審核結(jié)果開展內(nèi)部復(fù)核。建設(shè)單位和區(qū)審計局根據(jù)合同約定加強(qiáng)對協(xié)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

三是加強(qiáng)政府投資審計項目計劃管理。

按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點、確保質(zhì)量的原則，在調(diào)查審計需求和評估審計資源的基礎(chǔ)上，編制年度政府投資審計項目計劃，報請區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)后實施，未經(jīng)區(qū)委審計委員會批準(zhǔn)調(diào)整的投資項目不納入當(dāng)年審計范圍。在項目計劃選擇上堅持以重大項目、民生工程、社會關(guān)注度高的項目等作為審計重點；對已完成結(jié)算審核的項目進(jìn)行分析，選取一定數(shù)量的項目列入年度計劃開展竣工決算審計；對重點工程開展全過程跟蹤審計和竣工決算審計。

三、主要內(nèi)容

（一）明確建設(shè)單位和項目主管部門價款結(jié)算中責(zé)任

1、政府投資建設(shè)項目工程價款結(jié)算審核，由項目主管部門或建設(shè)單位組織安排內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或委托社會中介機(jī)構(gòu)實施。

2、項目主管部門會同財政部門對工程價款結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督。

（二）明確政府投資審計監(jiān)督重點

1、對建設(shè)單位和主管部門開展的工程價款結(jié)算審核質(zhì)量進(jìn)行有重點的抽查；

2、對重大項目及重點工程開展竣工決算審計并列入年度審計計劃；

3、對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目進(jìn)行跟蹤審計。

四、涉及范圍

2020年1月1日之后招標(biāo)項目及遺留的2020年1月1日之前招標(biāo)400萬元以下項目，宣州區(qū)審計局不再實施工程價款結(jié)算審計，具體如下：

1、2020年1月1日之后招標(biāo)項目，項目結(jié)算審核由項目主管部門或建設(shè)單位組織安排內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或承擔(dān)內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)、委托社會中介機(jī)構(gòu)實施。不具備內(nèi)審職能的項目建設(shè)單位，需委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工價款結(jié)算審核的，原則上由項目建設(shè)單位召開相關(guān)會議，從宣州區(qū)審計局協(xié)審庫中抽取。

2、2020年1月1日之前招標(biāo)的項目，合同價款400萬元以上且在招標(biāo)文件、合同中同時約定由審計機(jī)關(guān)審計的項目，由建設(shè)單位組織初步審核后，經(jīng)區(qū)審計局統(tǒng)一列入年度審計計劃，對其直接組織竣工決算審計。

3、2020年1月1日之前招標(biāo)的合同價款低于400萬元原簡易審計程序的項目，由項目建設(shè)單位召開相關(guān)會議，從宣州區(qū)審計局協(xié)審庫中抽取協(xié)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審核。

五、創(chuàng)新舉措

《細(xì)則》建立由審計機(jī)關(guān)主導(dǎo)，主管部門和建設(shè)單位協(xié)同、社會審計參與的審計全覆蓋機(jī)制，壓實建設(shè)單位主體責(zé)任，促進(jìn)行政管理部門行業(yè)監(jiān)督，實現(xiàn)政府投資審計監(jiān)督全覆蓋。

六、下一步工作考慮

我局將聚焦全區(qū)重大工程或重點項目，重點關(guān)注涉及城市基礎(chǔ)設(shè)施、城市改造以及文化、學(xué)校、醫(yī)院等社會事業(yè)和民生項目，圍繞投資決策、建設(shè)程序、資金管理、建設(shè)財務(wù)、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)備材料采購、征地拆遷、資源環(huán)境保護(hù)、投資績效等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和內(nèi)容，探索互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用途徑與方法，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資審計監(jiān)督。

宣城市宣州區(qū)審計局